一、业务概述

         据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)规定，自2022年4月1日起，进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度。对符合条件的小微企业、制造业等行业纳税人按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。符合条件的纳税人可以通过上海市“一网通办”平台或上海市电子税务局提交留抵退税申请。

二、操作步骤

步骤一

登录上海市“一网通办”平台，搜索“ 增值税期末留抵税额退税[制度性留抵退税]”；也可通过区政府办事路径选择办理，如“一网通办”--浦东新区--（按部门）国家税务总局上海市浦东新区税务局--行政征收--增值税征收管理--增值税期末留抵税额退税。点击“立即办理”进入到事项办理页面。

步骤二

系统弹出办理须知，点击【继续办理】进入留抵退税申请表填写界面。

步骤三

阅读温馨提示，点击“确认”则继续办理，点击“取消”则退出事项办理模块。

步骤四

纳税人可根据实际情况选择是否选择系统预填数据，选择后点击“确定”进入到申请表填写页面。

步骤五

纳税人选择系统预填数据，核对相关数据是否无误即可。这里选择纳税人不预填数据进行介绍

（一）基本信息

纳税人信息由系统自动带出，退税银行可供纳税人下拉框选择。

1.“退税企业类型”：适用《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）中留抵退税规定的，根据公告第六条、第七条规定进行判断，并选择对应退税企业类型；

适用《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）中留抵退税规定的，选择“一般企业”。

注意：如果是小微企业，要与“企业划型”保持一致。

2.“国民经济行业”：根据纳税人实际经营情况填写。

3.“资产总额”：根据纳税人上一会计年度年末资产总额填写。

4.“营业收入”：根据纳税人上一会计年度增值税销售额确定，不满一个会计年度的，按照以下公式计算：增值税销售额（年）＝上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额／企业实际存续月数×12。所填列的增值税销售额，应包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

5.“企业划型”：填写“国民经济行业”，并填写“营业收入”、“资产总额”后，企业划型会自动带出。

6.“留抵退税申请文件依据”：由系统根据企业类型自动选择。

7.“申请退还项目”：根据纳税人实际情况选择“存量留抵税额”或“增量留抵税额”。特别注意：纳税人也可在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。

（二）留抵退税信息

1.对于“退税企业类型”为制造业等行业的，还需填写“特定行业销售额”、“同期全部销售额”以及占比。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。

（三）进项构成比例相关信息

所有栏次由系统自动预填，显灰栏次不允许修改，其他允许纳税人手动修改。

“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”一栏由纳税人如实填写。其他栏次由系统预填。之后点击“下一步”。

步骤六

根据提示点击“返回修改”可继续填写修改原申请信息，点击“继续申请”进到下一环节。

根据提示再次核对申请表数据，点击“继续申请”。

阅读声明，点击“确定”完成提交。

步骤七

提交成功后，可通过“办税进度及结果信息查询”跟踪事项办理进度；同时支持纳税人点击“撤销申请”。待税务局机关办理后，亦可通过“办税进度及结果信息查询”查看办结结果和下载相关文书。